TaxDAO回应了美国参议院财政委员会关于数字资产征税问题。

美国参议院财政委员会征求意见回应文件：数字资产税务问题

作者：TaxDAO

2023年7月11日，美国参议院财政委员会向数字资产社区和其他利益相关方征求意见，以了解如何在联邦税法下适当地处理数字资产的交易和收入。公开信提出了一系列问题，包括是否应该按市价计算数字资产、数字资产借贷如何纳税等。TaxDAO作为一家专业的机构，对这些问题做出了回应，并于9月5日向财政委员会提交了回应文件。本文将对TaxDAO的回应进行具体解读。

TaxDAO对数字资产交易者和交易商的市价计价

在对数字资产交易进行税务监管时，TaxDAO不建议数字资产交易者或交易商按市价计价。TaxDAO的观点是，按市价计价会增加纳税人的税务负担，并且难以确定加密资产的公允市场价值。首先，在活跃交易的加密资产中，价格波动较大，按市价计价的税务结果会增加纳税人的负担。例如，如果纳税人在纳税年度结束前无法及时兑换加密资产，可能导致加密资产处置价格低于应纳税收益。此外，加密资产的价格在不同的交易平台上可能存在差异，因此很难确定其公允市场价值。因此，TaxDAO建议采用成本基础法对加密资产的交易者和交易商征税。

TaxDAO对交易安全港的回应

对于交易安全港规则，TaxDAO认为它不适用于数字资产。TaxDAO的论点是，数字资产的特点是无国界性，很难确定某一笔数字资产交易是否属于交易安全港规则中所称的“在美国进行交易”。因此，TaxDAO建议以个人纳税人的身份为起点，纳税人按照居民纳税人的规则对数字资产交易征税。如果交易者是美国居民纳税人，则按照居民纳税人的规则对其征税；如果交易者不属于美国的居民纳税人，则在美国没有税收问题，也就不需要考虑交易安全港规则。

TaxDAO对数字资产借贷的处理

对于数字资产借贷，TaxDAO对不同类型的数字资产借贷进行了描述，并提出了相应的纳税建议。数字资产借贷主要分为抵押品贷款和闪电贷两种类型。对于抵押品贷款，借款人需要提供一定数量的数字资产作为抵押品，以获取另一种数字资产或法定货币的贷款。而闪电贷则是一种无需提供任何抵押品的借贷方式，借款人可以直接从智能合约中借出一定数量的数字资产，并在同一笔交易中归还。根据现行税法，TaxDAO认为只有抵押品贷款类型的数字资产应适用税务规定，对于闪电贷类型的数字资产，不建议实施税收政策。

TaxDAO对冲销交易规则的回应

对于冲销交易规则，TaxDAO认为现行的税收政策已经足够完善，不需要针对数字资产进行修改。冲销交易规则适用于证券等资产的交易，但由于数字资产的流动性和多样性，难以追踪和核实每一笔数字资产交易的亏损和盈利情况。因此，TaxDAO认为不需要将冲销交易规则适用于数字资产。

TaxDAO对推定销售规则的回应

对于推定销售规则，TaxDAO认为现有的税务规定已经可以适用于数字资产，不需要特殊对待。推定销售规则用于确定纳税人是否已经变相出售其资产，进而触发税务义务。TaxDAO认为，数字资产应被视为其他资产一样，并不需要特殊对待。

TaxDAO对挖矿和质押的税务处理

对于挖矿活动和质押活动所取得的收入和奖励，TaxDAO认为这些收入应当根据营业收入或投资收入进行申报和缴税。挖矿和质押活动都属于通过在区块链上验证来获取收入的行为，因此，这些收入应当按照现行的税务规定进行处理。

TaxDAO对FATCA和FBAR报告的回应

对于FATCA和FBAR报告，TaxDAO认为应当修改相关规定以考虑数字资产的特殊性。数字资产是一种新兴的资产类别，需要根据其特点进行报告。同时，TaxDAO也提出了澄清报告要求的建议，以消除现行规定的歧义。此外，鉴于FATCA和FBAR背后的政策目的，TaxDAO认为数字资产应更多地纳入这些报告制度。

TaxDAO对估值和证明的回应

对于估值和证明，TaxDAO认为应修改相关规定，将数字资产捐赠纳入范围。然而，只有常见的、公开交易的数字资产才应适用于例外规定。对于难以确定公允市场价值的数字资产，如NFT等，不应适用例外规定。

以上是针对美国参议院财政委员会关于数字资产征税问题的回应文件TaxDAO的详细解读和回应。TaxDAO希望通过解答这些问题，为数字资产的税务处理提供合理的建议，并在行业的合规发展方面发挥积极的作用。

TaxDAO回应了美国参议院财政委员会关于数字资产征税问题。